传统预算四宗罪

2019.12.13

「校长EMBA」-《财务管控》主讲导师


超碰免费在线 复星集团原财务总监


行动基金联合创始人


中国注册会计师


超碰免费在线 人称“付三马”,「财务三驾马车」系统创始人


冬季,是每家企业忙于编制明年预算的黄金季节,今天,给大家分享一下传统预算的四宗罪,期望能给大家忙忙碌碌的预算季带来一丝春风。


1


认知错误


超碰免费在线 许多企业导入预算系统的时候缺乏实效的培训,没有统一员工思想,员工往往认为公司管预算就等于砍费用,以前没有预算系统,想花钱只要老板点头就可以,以后一旦有预算了,想花钱需要通过严格的预算审批手续,老板说了也不算,员工内心深处抵触预算系统。没有全员培训,统一思想,员工满脑子抵触情绪,预算季一定是痛苦的季节。


2


责任不清


公司认为预算归属财务专业,应该由财务部这个专业部门承担编制预算和管控预算的责任,导致业务部门不介入、不支持、不配合,财务部门为了完成工作任务,一个部门闭门造车,单打独斗凑预算,预算变预测,无法实现资源配置的功能。


3


方法不当


许多企业抓不到预算的本质,缺乏专业、实效的预算工具,面对一大堆数字、表单,管理层忙乱无章,来来回回讨论3-4个月,无法完成预算定稿,耗时耗力,大家疲惫不堪,怨声载道,预算流于形式,毫无管理价值。我曾经辅导过一家上市公司,销售规模处于行业前列,年年保持30%以上增长,但是股价却一头朝下,疲软不堪,股东很不满意,仔细分析,股东回报率ROE远远低于行业平均水平,没有获得任何机构投资人的关注。该公司尽管知道预算的重要性,每年10月份启动预算编制工作,但由于方法不当,第二年2月份都无法完成定稿,资源配置效率根本上不去。


4


目标不对


我曾经辅导过一家制造业客户,这是一家典型的家族企业,先生是董事长,太太担任总经理,该企业制定了一套绩效奖励机制,去年年底完成年终财务决算,发现业绩增长喜人,盈利能力强劲。老板坚守承诺,兑现了绩效奖:


#采购总监完成了年度KPI目标,获奖一辆宝马3


#生产总监完成了年度KPI目标,获奖一辆宝马5


#销售总监完成了年度KPI目标,获奖一辆宝马7


超碰免费在线 按理说,部门总监获奖宝马豪车,老板应该奖励自己私人飞机。但是,情况远远不是你想象的那么美好。这家企业尽管利润数据达到历史新高,却穷的叮当响,现金流极度紧张,年终奖金都无法兑现,这几部豪车都是通过按揭贷款购买的。


为什么会出现这种情况呢?原来是绩效奖励的目标不对!


超碰免费在线 该企业各个部门的绩效考核KPI指标以利润为导向,只要完成利润目标,就可以把豪车开回家。在过去的一年,采购部门为了完成利润目标,努力降低采购价格,却牺牲了供应商账期,销售部门为了完成利润目标,关注销售收入增长,却牺牲了销售回款,最终的结果是利润目标超额实现,而资产效率却越来越低,导致企业现金流极度紧张。


俗话说:“你要什么,就考核什么,员工就给你什么”。你要利润,就没有人会关注现金流,因此,绩效目标不对,我们的绩效会变成无效!


那么,如何规避预算四宗罪?


经营企业就是经营资源,全面预算系统是提高资源配置效率的最科学的系统。


超碰免费在线 资源配置是一个闭循环,由战略、计划、预算、绩效四个环节组成,顺时针运转,缺一不可。这个闭环的起点是战略,战略决定企业的方向,战略如何落地?需要制定可落地的年度计划,包括市场计划、研发计划、采购计划、生产计划、销售计划、售后计划、行政计划、人事计划以及财务计划,这些计划制定好了,需要公司提供多少人力、物力、财力来完成计划呢?


我们需要拥有一套科学的全面预算系统,把计划转换成数据,转换成利润表、资产负债表和现金流量表等三大会计报表,来判断计划完成后能给公司带来多少投资回报率ROE。


绩效是资源配置闭环的第四环节,通过建立科学的绩效系统来激活公司人力资源,实现战略目标,而绩效KPI目标来自哪里?来自全面预算系统。 如果公司没有导入全面预算管理系统,会导致绩效奖励的KPI目标不对,就像上面提到的第四宗罪一样,用正确的方法做出一个错误的判断。

超碰免费在线Copyright © 行动教育 2019. All Rights Reserved. |